证券时报记者 张淑贤

初次公开募股（IPO）企业在对非全时研发东谈主员进行研发东谈主员认定时，应当怎么主持？上交场地最新一期的审核动态中对该热门问题进行了回话。

《监管端正适用率领——刊行类第9号：研发东谈主员及研发进入》明确，关于既从事研发四肢又从事非研发四肢的非全时研发东谈主员，当期研发工时占比低于50%的，原则上不应认定为研发东谈主员。上交所审核实践中发现，部分刊行东谈主存在东谈主员里面调岗、职工实验从事四肢与使命关系所属部门不一致、将实习期等纳入工时统计等情形。

关于上述情形，上交场地审核动态中明确，刊行东谈主在进行研发东谈主员认定时应要点主持以下方面：一是关于在研发部门与坐褥等其他部门之间调岗、使命职能发生调理的东谈主员，骨子上是当期既从事研发四肢又从事非研发四肢的东谈主员，应字据当期研发工时占比来认定是否属于研发东谈主员，不行仅以期末为研发部门职工、专职从事研发四肢凯旋认定为研发东谈主员；二是关于非全时研发东谈主员的认定，主要从其实验从事使命的性质和工时占比判断，而不取决于其使命关系所属部门、期末是否从事研发四肢等身分。在研发部门或关系职能部门中从事研发四肢且当期研发工时占比援手50%的东谈主员不错认定为研发东谈主员，但应稳当行业秉性和企业实验情况。三是关于当期研发工时占比，原则上应以最近一次坚毅事业合同并认真入职为着手。关于实习生大致一年内从刊行东谈主处下野后再入职的东谈主员，实习期、上次在任时分等原则上不应纳入工时计较。四是刊行东谈主应拓荒健全与研发东谈主员认定、解决和工时统计关系的里面胁制轨制并确保灵验实践。

上交所还对涉产学研调解技能效果的核查要求、再融资时势中介机构行恶违法的核查要乞降股份支付授予日的认定等热门问题进行了明确。其中，针对部分科创板拟上市企业存在技能效果来自于产学研调解的情况，上交所暗示，中介机构应要点温雅企业中枢技能来源、企业自主研发才调、产学研调解的合规情况以及产学研调解中的用度开销等。

刊行东谈主对职工实施股权激发时，若左券已明确入股价钱笃定表率等要求但未明确具体金额，能否定定股份支付已授予？上交所回话，原则上不行认定为公司与职工就股份支付的左券要求和条件已完了一致，进而认定股份支付依然授予。在其他条件清高的情况下，应将公司与职工就入股价钱具体金额完了一致时的日历认定为股份支付授予日。

再融资时势中介机构行恶违法的核查要求方面，上交所明确，应温雅关系主体因同类业务受到证监会行政处罚大致受到证券交游所递次责罚的情形。在各类行政许可事项中提供服务的四肢按照同类业务处理，在非行政许可事项中提供服务的四肢，不视为同类业务。实践中，首发、再融资、并购重组等投行类行政许可业务视为同类业务。

该期审核动态还败露，2024年，上交所共针对23家IPO讲述时势、2家再融资讲述时势和1家并购重组讲述时势中的刊行东谈主信息显露问题、中介机构执业质料问题给与递次责罚30次、监管步伐56次。2024年，上交所还针对刊行承销业务刊行订价、策略配售等关系问题，共给与监管话语1次、书面警示3次，发送风险教导函、问询函34份，给与其他自律解决步伐6次。此外体育游戏app平台，上交所2024年还开展4轮刊行承销专项搜检，针对报价订价不范例、不专科等问题，共给与书面警示5次，理论警示8次，发送监监使命函6份。